27.02.2024

Налоговый вычет за лечение: как вернуть 13% за медицинские услуги

В статье расскажем о возможности возвращать часть денежных средств, уплаченных за медицинские услуги. Закон позволяет гражданам получать налоговый вычет за лечение в размере 13 процентов после подачи определенного пакета документов в ФНС России. Уточним типы возмещения и порядок получения компенсации расходов за платное лечение в государственных и частных медицинских организациях.

Вычет в связи с понесенными медицинскими расходами – один из видов социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по следующим расходам:

Благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода за год).
Обучение (свое и детей, подопечных, братьев и сестер).
Лечение (свое и супруга, родителей, детей и подопечных).
Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в пользу себя или членов семьи и близких родственников, а также добровольное страхование жизни по договорам на срок не менее пяти лет в пользу себя или супруга, родителей или детей.
Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Независимая оценка своей квалификации.
Физкультурно-оздоровительные услуги для себя, детей и подопечных.

Что такое налоговый вычет за лечение

Социальным вычетом на лечение называется сокращение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц или частичное возвращение ранее исчисленного и уплаченного налога. Право на выплаты появляется в отношении:

Заработка, относимого к основной налоговой базе.
Прибыли от продажи имущества и долей. Правило не действует при реализации ценных бумаг.
Дохода в натуральной форме в виде цены подаренной собственности.

Прибыли, полученной в форме страховых выплат по договорам страхования и пенсии.

Кто может получить вычет

Подавать документы на возврат 13 % за медицинские услуги могут лица, которые:

Являются налоговыми резидентами РФ.
В отношении которых исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц в размере 13 % и более.

Обратите внимание! Граждане не могут заявить об использовании социального вычета на лечение в связи с понесенными расходами за медицинские услуги, если это:

неработающие пенсионеры;
граждане, находящиеся в декретном отпуске;
индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность не на основной системе налогообложения (например, применяющие упрощенную систему налогообложения или другие режимы);
самозанятые, которые не осуществляли иную трудовую деятельность по трудовому контракту с нанимателем;
граждане, которые осуществляют трудовую деятельность без заключенного трудового договора.

Кстати, допускается получение социального налогового вычета, если налогоплательщик внес средства на оказание врачебной помощи супругу, родителям, своим несовершеннолетним детям. За оплату лекарств родителей супруга возмещение денег не предусмотрено. Однако возможно получение вычета в отношении своих родителей, даже если расходы понес второй супруг.

Кроме того, обратиться за получением налогового вычета вправе опекуны и попечители несовершеннолетних граждан.

Важную роль играет, на кого оформлена справка об оплате медицинских услуг. При этом не так существенно, кто фигурирует в договоре об оказании платных медицинских услуг. Однако, во избежание отказа от налогового органа, предпочтительно указывать получателя вычета во всех документах.

Таким образом, граждане могут рассчитывать на частичное возмещение расходов, понесенных в связи с оплатой:

Услуг врача. Включая дорогостоящую терапию самому налогоплательщику, его супругу, родителям или детям до 18 лет. Компенсация на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет положена, если он проходит обучение по очной форме в аккредитованной образовательной организации.
Медикаментов, назначенных врачом для гражданина или членов его семьи.

Страховых взносов по договору ДМС, который оформлен для лечения самого налогоплательщика или его близких родственников.

Условия для получения

На оплату медицинских услуг

Физическое лицо вправе заявить об использовании социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги, в том числе индивидуальными предпринимателями и организациями, вне зависимости от формы собственности. Больницы и частные врачи должны:

Иметь лицензии на осуществление медицинских услуг.
Передать гражданину документы, доказывающие его фактические расходы.

С 2024 года справку нужно оформить согласно Приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Документ выдается по требованию налогоплательщика.

Кстати, чтобы пациенты клиник могли заявить социальный налоговый вычет за платную операцию и иное обслуживание, услуги должны входить в установленные законом перечни. Данный вопрос урегулирован путем обозначения в справке специального кода (1 для медицинских услуг, 2 для дорогостоящего лечения).

На приобретение лекарств

Гражданин, который уплатил налог на доходы физических лиц в размере 13 % и более может заявить вычет за лекарственные средства, приобретенные по выданному врачом рецепту. Правило распространяется также и на членов семьи налогоплательщика.

Важно! Препараты нужно приобретать за собственные средства. В противном случае налоговые органы откажут в возврате.

Законодатель дает возможность получить вычет за лекарства всех типов, обозначенные на бумажном или электронном рецептурном бланке. Второй вариант оформляется с согласия пациента.

Обратить внимание: Если документ составлен в цифровом формате, он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью врача.

Приказ Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н регламентирует процедуру назначения медикаментозных препаратов и выдачи рецептов.

Кстати, в ряде случаев назначение медикаментов больным не сопровождается выдачей рецептурного бланка. К примеру, это происходит при прохождении терапии в стационарных условиях. В таких случаях для доказательства затрат на препараты пациенты могут использовать информацию из медицинской карты.

На уплату страховых взносов

Право заявить вычет появляется, если у страховой фирмы есть лицензия на соответствующую страховую деятельность, подразумевающую оплату только медицинской помощи. Компенсировать платежи страховых взносов, уплаченных по ДМС не получится, если взносы перечисляет работодатель налогоплательщика.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Размер вычета за лечение определяется в зависимости от цены терапии и суммы налога. Общий размер расходов, которые можно заявить для получения социального налогового вычета до 2023 года - 120 000 рублей. В 2024 году максимальный размер расходов повышен до 150 000 рублей. Сумма социального налогового вычета исчисляется по ставке тринадцать процентов. Таким образом, максимальная сумма возврата расходов по медицинским услугам и затратам, связанных в связи с приобретением медицинских препаратов составляет 19 500 ₽ в год на одно физическое лицо.

Важно понимать, что налоговая служба не может возвращать больше, чем гражданин уплатил налог на доходы физических лиц за налоговый период (год). Например, если в течение года заработная плата была невысокой и общий размер отчислений составил 11 000 рублей, то заявить вычет свыше этой суммы нельзя. В такой ситуации неизрасходованный остаток не переносится на следующий год, а сгорает.

Важно! Максимальный размер социального налогового вычета не применяют в отношении дорогостоящего лечения. К нему относят такие виды врачебной помощи:

пластические и реконструктивные операции,
трансплантация органов,
ЭКО.

Список данных типов вмешательства регламентирован Правительством Российской Федерации.

За оказанные дорогостоящие медицинские услуги можно вернуть уплаченные денежные средства в размере 13% от всей потраченной суммы. В этом случае средства не суммируют с другими типами социальных вычетов.

Обратить внимание: социальный налоговый вычет за медицинские услуги можно получать неоднократно. Гражданин может ежегодно заявлять право на этот вычет, в пределах установленного максимального размера социального налогового вычета. Главное условие – чтобы в налоговом периоде в отношении физического лица был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц в размере, достаточном для получения вычета.

Способы

Рассмотрим основные пути расчета и способы заявления социального налогового вычета.

Через работодателя

Заявить компенсацию можно у работодателя. Для этого сотрудник обращается с письменным заявлением. Право на вычет не может быть заявлено у тех работодателей, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Пошаговая инструкция, как заявить социальный налоговый вычет на лечение, включает в себя ряд шагов:

Собрать необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы на медицинские услуги. Гражданин может начинать собирать бумаги с начала года, следующим за годом, когда такие медицинские услуги были оказаны.
Направить в налоговую инспекцию заявление для подтверждения права на социальный налоговый вычет. К налоговой декларации прилагаются все необходимые документы, подтверждающие затраты на оказанные медицинские услуги. Документы направляются в ФНС по месту жительства гражданина. Их можно подать при личном посещении налогового органа, путем направления Почтой России или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Инспекция отправит уведомление об итогах рассмотрения заявления в течение 30-дневного срока с даты его получения. Обязанность налогового органа - направление в адрес работодателя уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет.
Направить работодателю заявление на возврат денежных средств. Документ составляется в произвольной форме.

Через налоговый орган

Предлагаем пошаговый алгоритм, чтобы заявить право на социальный налоговый вычет:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для внесения информации потребуется предварительно получить у работодателя справку по установленной форме 2-НДФЛ о выплаченных доходах, об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц. В личном кабинете налогоплательщика можно воспользоваться электронной формой заполнения декларации и подачи документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет. На сайте ФНС России также представлена бесплатная программа «Декларация», разработанная ФНС России.
Собрать пакет документов для подтверждения права на социальный налоговый вычет, в связи понесенными расходами за предоставленные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты.
Подать в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Документы направляются в инспекцию месту регистрации налогоплательщика. Налоговая служба рассматривает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложенные документы в срок, не превышающий 3 месяцев, с моменту получения налоговой декларации.
Получить решение налогового органа. Инспекторы ФНС России проводят камеральную налоговую проверку на основе поданной налоговой декларации. На все мероприятия у должностных лиц ФНС России имеется 3 месяца. При этом налоговые органы могут завершить проверку до окончания установленного срока. В случае подтверждения информации в налоговой декларации гражданину перечисляется возврат денежных средств.

Обратите внимание! С января 2024 года в силу вступили изменения к Налоговому кодексу Российской Федерации, позволяющие получать социальный налоговый вычет в упрощенном порядке. Нововведения коснулись социального налогового вычета в части оказанных медицинских услуг, уплату страховых взносов по договорам ДМС.

Вычет предоставляются гражданам в проактивном режиме через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой службы хранится база данных о понесенных затратах граждан на оказанные медицинские услуги в медицинских организациях. Это позволяет инспекторам ФНС России размещать в личных кабинетах налогоплательщиков сведения для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке.

После авторизации в личном кабинете налогоплательщика будет можно получить предзаполненное заявление на получение социального налогового вычета. Документ будет формироваться по утвержденной законом форме. Первые заявления будут отправлены в 2025 году по расходам, понесенным за 2024 год.

Необходимые документы

В перечень документов для получения вычета за лечение следует отнести:

Договор с медицинской организацией или предпринимателем, предоставляющим диагностические и лечебные услуги.
Справку об оплате медицинских услуг помощи с кодом 1 или 2.

Справка является главным основанием для права на социальный налоговый вычет. Отсутствие договора не является поводом отказывать гражданину.

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет, в связи с понесенными расходами на дорогостоящее лечение нужно представить в налоговую службу:

Договор с медицинским учреждением.
Справку об оплате с кодом 2.

С 2024 года гражданам требуется представить только справку об оплате, установленную Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Физическому лицу не нужно направлять справку в ФНС России, если его медицинское учреждение уже представили в налоговые органы соответствующие сведения.

Для получения вычета за покупку медикаментозных препаратов необходимы следующие документы:

Рецептурный бланк, составленный и подписанный медицинским работником. Если лекарственные препараты не были назначены по рецепту, то можно представить информацию из медицинской документации пациента (медицинской карты).
Платежные документы, включая банковские выписки, счета, чеки, платежные поручения, приходно-кассовые ордера.
Документы, свидетельствующие родство, опеку или попечительство, если лекарственные средства приобретаются для членов семьи.
Документы о прохождении очного образования, если лекарства покупают для детей от 18 до 24 лет.

Для получения социального налогового вычета по уплаченным страховым взносам по договору ДМС необходимы следующие документы:

Страховой полис ДМС или договор ДМС.
Платежные документы (выписки из банка, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и чеки).

Особенности и нюансы получения социального налогового вычета за лечение

Вычет за лечение зубов

Законодатель ограничивает перечень услуг, по которым можно получить вычет по расходам, в связи с лечением зубов. Среди таких типов лечения, в отношении которых не предоставляется налоговый вычет – разные виды имплантации, ортодонтической помощи, терапия кариеса, воспаления десен, гигиеническая чистка, установка брекетов.

Ряд услуг зубного врача (сложные челюстные операции) можно отнести к дорогостоящим видам лечения. В этом случае гражданин может претендовать на получение социального налогового вычета, при котором размер понесенных расходов не ограничивается 120 000 руб.

Врач стоматолог может выписать рецепт на некоторые препараты для терапии зубов и десен. В этом случае гражданин может подать на компенсацию за лечение зубов и покупку лекарств.

Вычет за лечение пенсионерам

Пенсионеры могут заявить социальный налоговый вычет при уплате налога на доходы физических лиц в размере 13 % и более в государственный бюджет, если они работают по трудовому или гражданско-правовому договору.

Неработающие пенсионеры не имеют права на социальный налоговый вычет. Среди исключительных случаев:

Пенсионеры, сдающие недвижимость в аренду и оплачивающие налог на доходы физических лиц в размере 13 % и более.
Лица, продавшие недвижимость с получением дохода от стоимости и уплатившие налог на доходы физических лиц.
Пенсионеры, получающие проценты по банковским вкладам с удержанием налога на доходы физических лиц.

Кстати, вернуть часть средств, потраченных на лекарства можно через совершеннолетнего родственника пенсионера. Он, как плательщик налогов, может нести расходы на оказание медицинских услуг и приобретение препаратов. Далее родственник оформляет вычеты.

Вычет за лечение супруга

В Российской Федерации действует социальный налоговый вычет в связи с произведенными расходами за оказанные медицинских услуг и приобретение препаратов для супруга. Для оформления потребуется предоставить в налоговые органы дополнительный документ - свидетельство о регистрации брака.

Вычет за лечение неработающим гражданам

Неработающие граждане, которые не уплачивают налог на доходы физических лиц, не могут претендовать на получение социального налогового вычета. Однако заявить социальный налоговый вычет в связи с произведенными расходами за оказанные медицинских услуг появляется у лиц, подтвердивших статус безработного официально при наличии иных источников дохода, с которых исчисляется налог на доходы физических лиц, например, средства от продажи недвижимости, сдачи собственности в аренду.

Вычет за дорогостоящее лечение

Социальный налоговый вычет за дорогостоящее лечение можно получить с полной его стоимости. Социальный налоговый вычет действует в отношении оказанных видов медицинских услуг, включенных в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.

Вычет за лечение ребенка старше 18 лет

Вычет применяют в отношении ребенка возрастом от 18 до 24 лет при условии, что он находится на очном обучении.

Вычет за санаторно-курортное лечение

Основание для получения – документы из медицинского учреждения, подтверждающие необходимость санаторно-курортного лечения. Закон может регламентировать лимиты суммы социального налогового вычета и длительность лечения.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли вернуть НДФЛ за страхование жизни?

Да, можно. Возврат действует для граждан, оплачивающих НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Можно ли получить налоговый вычет без 3-НДФЛ?

Да, можно. На сайте ФНС России можно оставить заявку во упрощенном процедуре.

Сколько дней проходит проверка на возврат денег?

Максимальный срок для возврата – 3 месяца.

Заключение

Налогоплательщикам важно получать и сохранять документы для подтверждения расходов на медицинские услуги и приобретенные препараты, чтобы заявить социальный налоговый вычет.

Вычет предоставляется после завершения календарного года, на протяжении которого гражданин нес расходы на приобретение медикаментом и на оплату медицинских услуг. У лиц есть 3 года с момента совершения трат на подачу документов для получения социального налогового вычета.